ЯК ВІДШКОДУВАТИ ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ (ПДВ) – ПОВНА ІНСТРУКЦІЯ ДЛЯ БІЗНЕСУ
Відшкодування ПДВ для бізнесу
Відшкодування податку на додану вартість (ПДВ) – одна з найскладніших і водночас найактуальніших податкових процедур для українського бізнесу. Помилки в документах, податкові перевірки або формальні підстави з боку ДПС часто стають причиною відмови. У цій статті ми детально пояснюємо, як відшкодувати ПДВ законно, безпечно та з мінімальними ризиками.
Що таке відшкодування ПДВ?
Відшкодування ПДВ – це повернення платнику податку суми від’ємного значення ПДВ з бюджету, якщо податковий кредит перевищує податкові зобов’язання.
Процедура регулюється Податковим кодексом України та передбачає чіткі вимоги до звітності, обліку та підтвердних документів.
Хто має право на бюджетне відшкодування ПДВ?
Право на повернення ПДВ мають платники, які:
– зареєстровані платниками ПДВ;
– подали податкову декларацію з від’ємним значенням;
– фактично сплатили ПДВ постачальникам;
– не мають критичних податкових ризиків;
– здійснюють реальні господарські операції.
Однак, навіть формально правильна декларація не гарантує автоматичного відшкодування без належного супроводу.
Основні способи відшкодування ПДВ
Існує два законні варіанти.
- Зарахування ПДВ у рахунок майбутніх платежів – від’ємне значення ПДВ зменшує податкові зобов’язання наступних періодів.
- Отримання бюджетного відшкодування на рахунок – повернення коштів на поточний рахунок платника. Даний спосіб найбільш вигідний, але й найбільш контрольований варіант.
Як відшкодувати ПДВ – покрокова процедура
Крок 1. Подання декларації з ПДВ
Платник подає декларацію з додатком Д3, у якому заявляє суму бюджетного відшкодування.
У даному випадку важливо дотриматися процедурних питань та коректно сформувати податковий кредит, а також перевірити реєстрацію всіх податкових накладних та уникнути розбіжностей з контрагентами по деклараціям.
Крок 2. Камеральна та документальна перевірка
Податкова служба має право провести перевірку заявленої суми. На цьому етапі найчастіше виникають спори і потрібен адвокат по податковим справам. Pravolex супроводжує клієнтів під час перевірок, мінімізуючи ризик донарахувань і відмов.
Крок 3. Внесення до Реєстру заяв на відшкодування ПДВ
Після перевірки сума вноситься до Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування. Черговість та строки повернення залежать від дати подання заяви.
Крок 4. Отримання коштів або відмова
У разі позитивного рішення ПДВ перераховується на рахунок платника. Якщо податкова відмовляє – рішення можна і потрібно оскаржувати.
Чому податкова відмовляє у відшкодуванні ПДВ?
Найпоширеніші підстави відмови є:
– сумнівні або ризикові контрагенти;
– помилки в первинних документах;
– формальні порушення;
– блокування податкових накладних;
– невідповідність податкового кредиту.
Наші адвокати допоможуть вам успішно скасувати таку відмову в досудовому або в судовому порядку.
Оскарження відмови у відшкодуванні ПДВ
У разі прийняття податковою рішення про відмову у відшкодуванні ПДВ, платник має право його оскаржити в суд або до вище стоячої податкової. Строки на судове оскарження складають 6 місяців з моменту отримання відмови, а строки адміністративного оскарження – 10 днів. Судова практика свідчить, що при належній доказовій базі бізнес має високі шанси на успіх щодо скасування рішення про відмову у відшкодуванні ПДВ.
Стягнення пені за невідшкодування податковою ПДВ – чи можливо це?
Податковим законодавством України визначено, що у разі, якщо контролюючий орган не відшкодував у строки ПДВ, то виникає бюджетна заборгованість з відшкодування податку на додану вартість. На суму такої заборгованості начисляється пеня, розмір якої становить 120 % облікової ставки Національного банку України.
Таким чином, платник має право звернутися до суду та вимагати стягнення пені за не виконані податкової зобов’язання щодо бюджетного відшкодування ПДВ.
Як збільшити шанси на успішне відшкодування ПДВ?
Для того, щоб підвищити шанси на позасудове відшкодування податку на додану вартість, рекомендуємо дотримуватися таких дій:
– перевіряйте контрагентів до укладення договорів;
– зберігайте повний пакет первинних документів;
– контролюйте реєстрацію податкових накладних;
– не ігноруйте запити податкової;
– залучайте податкових адвокатів на ранніх етапах;
– готуйтеся до податкової перевірки;
– проводьте попередні аудити вашої діяльності, щоб спрогнозувати результати перевірки та виправити недоліки фінансового обліку;
– контролюйте строки, щоб вчасно реагувати на дії чи бездіяльність податкової.
Відшкодування ПДВ – це реальний інструмент повернення коштів бізнесу, але лише за умови професійного підходу. Самостійні дії часто призводять до затягування процесу або відмови.
Юридична компанія Pravolex допомагає бізнесу ефективно та законно відшкодовувати ПДВ, захищаючи інтереси клієнтів перед податковими органами та в судах.
Які послуги надає юридична компанія Pravolex?
Адвокати по податковим справам нашої компанії надають комплексний супровід з питань відшкодування ПДВ. Ми реалізуємо ваше право швидко та в законний спосіб. Окрім того, наші адвокати допоможуть вашому бізнесу врегулювати всі питання, пов’язані з податковими органами, зокрема:
– аналіз податкових ризиків;
– підготовка декларацій і пояснень;
– супровід податкових перевірок, надання заперечень до них;
– оскарження рішень ДПС;
– судове представництво;
– збір доказів тощо.
Досвід нашої компанії дозволяє клієнтам повертати ПДВ навіть у складних і спірних ситуаціях. Наші адвокати мають успішні судові справи про стягнення податку на додану вартість на користь наших клієнтів.
FAQ
Чи можна відшкодувати ПДВ без суду?
Так, але для цього треба ретельно перевіряти первинні документи, контрагентів та дотримуватися норм податкового законодавства під час ведення звітності.
Чи можна оскаржити рішення про відмову у відшкодуванні ПДВ?
Так. Для цього випадку є два способи: перший – досудовий, тобто звернення зі скаргою до вище стоячого органу ДПС, та другий – судовий.
Коли треба залучати адвоката, щоб отримати відшкодування ПДВ без зайвих проблем?
Ми рекомендуємо залучати нашого адвоката по податковим справам на ранніх етапах, тобто під час збору документів. Наш адвокат допоможе проаналізувати первинні документи, звітність, контрагентів тощо та забезпечить отримання вами сум ПДВ.
